ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ - ನಗದು ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೇಲಿನ ಪ್ರಮುಖ 8 ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಿನ ನಿಯಮಗಳು!!

ಭಾರತೀಯ ಆರ್ಥಿಕತೆಯಲ್ಲಿ ಡಿಜಿಟಲ್ ಪಾವತಿಗಳು ವೇಗವಾಗಿ ಬೆಳೆಯುತ್ತಿದ್ದರೂ, ಇಂದಿಗೂ ಅನೇಕರು ದೈನಂದಿನ ಮತ್ತು ದೊಡ್ಡ ಮಟ್ಟದ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ನಗದು (Cash) ಬಳಸುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಆದರೆ, ಕಪ್ಪುಹಣದ ನಿಯಂತ್ರಣ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಪಾರದರ್ಶಕತೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ನಗದು ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೇಲೆ ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಿನ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೇರಿದೆ.

CANVA

ಐಟಿ ಕಾಯಿದೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಜಾರಿಗೆ ತರಲಾದ ಈ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸಿದರೆ ಭಾರಿ ಮೊತ್ತದ ದಂಡ (Penalty) ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಎದುರಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸಾರ್ವಜನಿಕರು ಮತ್ತು ಉದ್ಯಮಿಗಳು ದಂಡದಿಂದ ಪಾರಾಗಲು ನಗದು ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೇಲಿರುವ ಪ್ರಮುಖ ಎಂಟು ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ಅವುಗಳ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ವಿವರವಾಗಿ ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳುವುದು ಅತ್ಯಗತ್ಯ.

ನಗದು ಸ್ವೀಕೃತಿ ಮಿತಿ

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 269ST ಪ್ರಕಾರ, ಯಾವುದೇ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಒಂದೇ ದಿನದಲ್ಲಿ, ಒಂದೇ ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ಒಂದೇ ಘಟನೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ₹2 ಲಕ್ಷ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸ್ವೀಕರಿಸುವಂತಿಲ್ಲ.

ನಿಯಮದ ಅನ್ವಯ: ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನೀವು ಮದುವೆ ಸಮಾರಂಭವೊಂದಕ್ಕೆ ₹2.5 ಲಕ್ಷ ವೆಚ್ಚದ ಇವೆಂಟ್ ಮ್ಯಾನೇಜ್‌ಮೆಂಟ್ ಸೇವೆ ಪಡೆದರೆ, ಅವರಿಗೆ ಒಂದೇ ಬಾರಿ ಅಥವಾ ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ₹2 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಗದು ನೀಡುವಂತಿಲ್ಲ.

ದಂಡದ ವಿವರ: ಈ ನಿಯಮವನ್ನು ಉಲ್ಲಂಘಿಸಿ ನಗದು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ, ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾದ (100% Penalty) ದಂಡವನ್ನು ಐಟಿ ಇಲಾಖೆ ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ. ಅಂದರೆ ₹2.5 ಲಕ್ಷ ನಗದು ಸ್ವೀಕರಿಸಿದರೆ, ₹2.5 ಲಕ್ಷವೇ ದಂಡವಾಗುತ್ತದೆ!

ನಗದು ಸಾಲ ಅಥವಾ ಠೇವಣಿಯಲ್ಲಿ ಮಿತಿ

ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿ ಅಥವಾ ಸಂಸ್ಥೆಯಿಂದ ಸಾಲ (Loan) ಅಥವಾ ಠೇವಣಿ (Deposit) ಪಡೆಯುವಾಗ ನಗದಿನ ಬಳಕೆಗೆ ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಿನ ಮಿತಿ ಇದೆ. ಆಸ್ತಿ ವಹಿವಾಟಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಮುಂಗಡ ಹಣ (Advance Payment) ನೀಡುವಾಗಲೂ ಇದು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಮಿತಿ: ₹20,000 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸಾಲವಾಗಿ ಅಥವಾ ಠೇವಣಿಯಾಗಿ ಸ್ವೀಕರಿಸಲು ಕಾನೂನಿನಲ್ಲಿ ಅವಕಾಶವಿಲ್ಲ.

ಪರಿಹಾರ: ಇಂತಹ ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ಯಾವಾಗಲೂ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯ ಮೂಲಕ (Account Payee Cheque, DD ಅಥವಾ ನೆಫ್ಟ್/ಆರ್‌ಟಿಜಿಎಸ್/ಯುಪಿಐ) ಮಾತ್ರ ಮಾಡಬೇಕು. ನಿಯಮ ಉಲ್ಲಂಘಿಸಿದರೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಸಾಲದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾದ ದಂಡ ತೆರಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ನಗದು ಸಾಲ ಮರುಪಾವತಿ ಮಿತಿ

ಸಾಲ ಪಡೆಯುವಾಗ ಮಾತ್ರವಲ್ಲ, ಪಡೆದ ಸಾಲ ಅಥವಾ ಠೇವಣಿಯನ್ನು ಮರುಪಾವತಿ (Repayment) ಮಾಡುವಾಗಲೂ ಇದೇ ನಿಯಮ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

ಮಿತಿ: ಬ್ಯಾಂಕ್, ಸಹಕಾರಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ಪಡೆದ ಸಾಲವನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸುವಾಗ ₹20,000 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ನೀಡುವಂತಿಲ್ಲ.

ಗಮನಿಸಿ: ಬಡ್ಡಿ ಸೇರಿದಂತೆ ಒಟ್ಟು ಮರುಪಾವತಿ ಮೊತ್ತ ₹20,000 ದಾಟಿದರೆ ಅದನ್ನು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿ ಬ್ಯಾಂಕಿಂಗ್ ಚಾನೆಲ್‌ಗಳ ಮೂಲಕವೇ ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ತಪ್ಪಿದರೆ ಸಾಲ ಮರುಪಾವತಿಸಿದವರಿಗೂ ಭಾರಿ ದಂಡ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ವ್ಯವಹಾರದ ನಗದು ವೆಚ್ಚಗಳು

ಉದ್ಯಮಿಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರಿಗಳು ತಮ್ಮ ದಿನನಿತ್ಯದ ವ್ಯವಹಾರದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸುವಾಗ ಜಾಗರೂಕರಾಗಿರಬೇಕು.

ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಿತಿ: ಯಾವುದೇ ಒಂದು ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ಸಂಸ್ಥೆಯು, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಒಂದೇ ದಿನದಲ್ಲಿ ₹10,000 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಗದನ್ನು ಪಾವತಿ ಮಾಡಿದರೆ, ಆ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟದ ಖಾತೆಗೆ (P&L Account) ತೋರಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಅಂದರೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿಯನ್ನು ಕ್ಲೇಮ್ ಮಾಡಲು ಬರುವುದಿಲ್ಲ.

ಸಾರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿ: ಸರಕು ಸಾಗಣೆ ಅಥವಾ ಸಾರಿಗೆ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ (Goods Carriages) ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಈ ಮಿತಿಯನ್ನು ₹35,000 ರವರೆಗೆ ಸಡಿಲಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ.

ನಗದು ದೇಣಿಗೆ ಮಿತಿ

ದೇವಸ್ಥಾನಗಳು, ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗಳು ಅಥವಾ ರಾಜಕೀಯ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ ದೇಣಿಗೆ (Donations) ನೀಡಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿ ಪಡೆಯುವ ಅಭ್ಯಾಸ ನಿಮಗಿದ್ದರೆ ಈ ನಿಯಮವನ್ನು ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡಿ.

ಮಿತಿ: ಸೆಕ್ಷನ್ 80G ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ₹2,000 ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಗದು ದೇಣಿಗೆಗಳಿಗೆ ಯಾವುದೇ ರೀತಿಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿ (Tax Deduction) ಸಿಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಷರತ್ತು: ನೀವು ನೀಡುವ ದೇಣಿಗೆಗೆ 80G ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿ ಬೇಕಾದರೆ, ಆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಚೆಕ್, ಡಿಡಿ ಅಥವಾ ಡಿಜಿಟಲ್ ಬ್ಯಾಂಕಿಂಗ್ ಮೂಲಕವೇ ಪಾವತಿಸಬೇಕು. ₹2,000 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ನಗದು ದೇಣಿಗೆಗೆ ರಶೀದಿ ಸಿಕ್ಕರೂ ಅದು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿಗೆ ಅರ್ಹವಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯಿಂದ ನಗದು ಹಿಂಪಡೆಯುವಿಕೆ ಮತ್ತು ಟಿಡಿಎಸ್

ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯಿಂದ ಹಣವನ್ನು ಹಿಂಪಡೆಯಲು (Withdrawal) ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಯಾವುದೇ ಗರಿಷ್ಠ ಮಿತಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸಿಲ್ಲ. ಆದರೆ, ದೊಡ್ಡ ಮೊತ್ತದ ಹಣವನ್ನು ಹಿಂಪಡೆದಾಗ ಮೂಲದಲ್ಲೇ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ (TDS) ಮಾಡುವ ನಿಯಮವಿದೆ.

ಐಟಿ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸುವವರಿಗೆ: ಒಂದು ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯಿಂದ ₹1 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಗದು ಹಿಂಪಡೆದರೆ, ಸೆಕ್ಷನ್ 194N ಅಡಿಯಲ್ಲಿ 2% TDS ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಐಟಿ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ ಸಲ್ಲಿಸದವರಿಗೆ: ಕಳೆದ 3 ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ (ITR) ಸಲ್ಲಿಸದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯಿಂದ ₹20 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಗದು ಹಿಂಪಡೆದರೆ 2% TDS ಮತ್ತು ₹1 ಕೋಟಿ ದಾಟಿದರೆ 5% TDS ಕಡಿತವಾಗುತ್ತದೆ. ಅಲ್ಲದೆ, ಇಂತಹ ದೊಡ್ಡ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಬ್ಯಾಂಕುಗಳು ನೇರವಾಗಿ ಐಟಿ ಇಲಾಖೆಗೆ ವರದಿ ಮಾಡುತ್ತವೆ.

ಆಸ್ತಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳಲ್ಲಿ ನಗದು ವಹಿವಾಟು

ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿ ಖರೀದಿ ಮತ್ತು ಮಾರಾಟದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ದೊಡ್ಡ ಮೊತ್ತದ ನಗದು ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಡುವುದು ಅತ್ಯಂತ ಅಪಾಯಕಾರಿ. ಇದು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ತನಿಖೆ (IT Raid) ಮತ್ತು ದಂಡನೆಗೆ ಪ್ರಮುಖ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಿನ ನಿಯಮ: ಆಸ್ತಿ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಮುಂಗಡ ಹಣ (ಬಯಾನಾ) ಅಥವಾ ಯಾವುದೇ ಪಾವತಿಯನ್ನು ₹20,000 ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಗದು ರೂಪದಲ್ಲಿ ಮಾಡುವಂತಿಲ್ಲ.

ಪರಿಣಾಮ: ಸೆಕ್ಷನ್ 269SS ಮತ್ತು 269T ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿ ವಿಚಾರದಲ್ಲಿ ದೊಡ್ಡ ಮೊತ್ತದ ನಗದು ವಹಿವಾಟು ನಡೆಸಿದರೆ, ರಿಜಿಸ್ಟ್ರೇಷನ್ ರದ್ದಾಗುವ ಸಾಧ್ಯತೆಗಳಿರುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ವಹಿವಾಟಿನ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸಮನಾದ ದಂಡವನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ನಗದು ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡುವುದು

ಅನೇಕರು ಐಟಿ ಇಲಾಖೆಯ ಕಣ್ಣಿಗೆ ಮಣ್ಣೆರಚಲು ದೊಡ್ಡ ಮೊತ್ತದ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಸಣ್ಣ ಸಣ್ಣ ನಗದಿನ ರೂಪದಲ್ಲಿ (Splitting) ವಿಭಜಿಸಿ ಪಾವತಿ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ₹2 ಲಕ್ಷದ ಬಿಲ್ ಅನ್ನು ತಲಾ ₹50,000 ರಂತೆ ನಾಲ್ಕು ದಿನಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸುವುದು.

ಐಟಿ ಇಲಾಖೆಯ ನಿಗಾ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಈ ತಂತ್ರವನ್ನು ಸುಲಭವಾಗಿ ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುತ್ತದೆ. ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಹಣ ಪಾವತಿಸಿದರೂ, ಆ ಎಲ್ಲಾ ಪಾವತಿಗಳು ಒಂದೇ ವಹಿವಾಟು ಅಥವಾ ಒಂದೇ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ್ದಾಗಿದ್ದರೆ, ಐಟಿ ಇಲಾಖೆ ಅದನ್ನು "ಒಂದೇ ವ್ಯವಹಾರ" ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತದೆ.

ಪರಿಣಾಮ: ಹೀಗೆ ನಿಯಮದಿಂದ ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುವುದು ತನಿಖೆಯ ವೇಳೆ ದೃಢಪಟ್ಟರೆ, ಇಲಾಖೆಯು ಕಟ್ಟುನಿಟ್ಟಾದ ಕಾನೂನು ಕ್ರಮ ಜರುಗಿಸಿ ಭಾರಿ ದಂಡ ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ.