ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪ್ಲಾನಿಂಗ್ ಗೈಡ್ - ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಬುದ್ಧಿವಂತಿಕೆಯಿಂದ ನಿರ್ವಹಿಸುವುದು ಹೇಗೆ?!!

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯುತ ನಾಗರಿಕನೂ ದೇಶದ ಪ್ರಗತಿಗೆ ತನ್ನ ಆದಾಯದ ಒಂದು ಭಾಗವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾನೆ. ಆದರೆ, ಅನೇಕರು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕೇವಲ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ (ಮಾರ್ಚ್ ತಿಂಗಳಲ್ಲಿ) ಪಾವತಿಸುವ ಒಂದು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸುತ್ತಾರೆ. ಆದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವವರು ವರ್ಷದ ವಿವಿಧ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಮುಂಚಿತವಾಗಿಯೇ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನೇ 'ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ' ಅಥವಾ 'ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್' (Advance Tax) ಎನ್ನಲಾಗುತ್ತದೆ.

CANVA

ಸರಿಯಾದ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಯೋಜಿಸುವುದರಿಂದ ಕೊನೆಯ ಕ್ಷಣದ ಆರ್ಥಿಕ ಹೊರೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಕಾನೂನಿನ ಪ್ರಕಾರ ಬೀಳಬಹುದಾದ ದಂಡದಿಂದ (Penalty) ಪಾರಾಗಬಹುದು. ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಎಂದರೇನು, ಯಾರು ಪಾವತಿಸಬೇಕು, ಮತ್ತು ಇದನ್ನು ಯೋಜಿಸುವ ಸುಲಭ ವಿಧಾನಗಳೇನು ಎಂಬುದನ್ನು ವಿವರವಾಗಿ ತಿಳಿಯೋಣ.

ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ) ಎಂದರೇನು

ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಾವು ಒಂದು ಇಡೀ ವರ್ಷ ಗಳಿಸಿದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಮುಂದಿನ ವರ್ಷ ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟುತ್ತೇವೆ. ಆದರೆ, ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಎಂಬುದು "ಗಳಿಸಿದಂತೆ ಪಾವತಿಸು" (Pay As You Earn) ಎಂಬ ತತ್ವದ ಮೇಲೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಅಂದರೆ, ನೀವು ಹಣವನ್ನು ಗಳಿಸುತ್ತಿದ್ದಂತೆಯೇ, ಆಯಾ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲೇ ಸರ್ಕಾರಕ್ಕೆ ಹಂತ-ಹಂತವಾಗಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಏಪ್ರಿಲ್ 1 ರಿಂದ ಮಾರ್ಚ್ 31 ರವರೆಗಿನ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ನೀವು ಗಳಿಸುವ ಅಂದಾಜು ಆದಾಯವನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ, ಅದರ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವರ್ಷದ ಕೊನೆಗೆ ಕಾಯದೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ತಿಂಗಳುಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸುವುದೇ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿದೆ.

ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಯಾರು ಪಾವತಿಸಬೇಕು

ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಪ್ರಕಾರ, ಯಾವುದೇ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯ (ಅಥವಾ ಸಂಸ್ಥೆಯ) ಒಟ್ಟು ಅಂದಾಜು ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ₹೧೦,೦೦೦ (ಹತ್ತು ಸಾವಿರ ರೂಪಾಯಿಗಳು) ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿದ್ದರೆ, ಅವರು ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿದೆ.

ಇದು ಯಾರಿಗೆಲ್ಲ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ

ಸಂಬಳ ಪಡೆಯುವ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು: ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಇವರ ಸಂಬಳದಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯೇ TDS (Tax Deducted at Source) ಕಡಿತಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಆದರೆ, ಸಂಬಳದ ಜೊತೆಗೆ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಸ್ಥಿರ ಠೇವಣಿ (FD) ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಷೇರು ಮಾರುಕಟ್ಟೆಯ ಲಾಭಗಳಿದ್ದು, ಅದರಿಂದ ಬರುವ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತ ₹10,000 ಮೀರಿದರೆ ಇವರೂ ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಕಟ್ಟಬೇಕು.

ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಮತ್ತು ವೃತ್ತಿಪರರು: ಡಾಕ್ಟರ್‌ಗಳು, ವಕೀಲರು, ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್‌ಗಳು, ಫ್ರೀಲ್ಯಾನ್ಸರ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವಂತ ಬಿಸಿನೆಸ್ ನಡೆಸುವವರು.

ಕಂಪನಿಗಳು ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಗಳು: ಎಲ್ಲಾ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಕಡ್ಡಾಯವಾಗಿ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯಾಪ್ತಿಗೆ ಬರುತ್ತವೆ.

ವಿನಾಯಿತಿ ಯಾರಿಗೆ?: ಭಾರತದಲ್ಲಿ 60 ವರ್ಷ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಯಸ್ಸಿನ ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ (Senior Citizens) ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಯಿಂದ (Business/Profession) ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಅವರು ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪಾವತಿಸುವುದರಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆದಿದ್ದಾರೆ.

ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪಾವತಿಯ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ (Due Dates)

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಒಂದೇ ಬಾರಿಗೆ ಕಟ್ಟಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯು ಇದನ್ನು ಪ್ರತಿ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ 4 ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಲು ನಿಯಮ ರೂಪಿಸಿದೆ. ಆ ದಿನಾಂಕಗಳು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಶೇಕಡಾವಾರು ಪ್ರಮಾಣ ಈ ಕೆಳಗಿನಂತಿದೆ:

ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು ಹೇಗೆ

ನಿಮ್ಮ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ಯೋಜಿಸಲು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಹಂತಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸಿ:

ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಅಂದಾಜು: ಪ್ರಸ್ತುತ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನಿಮಗೆ ಬರಬಹುದಾದ ಎಲ್ಲಾ ಮೂಲಗಳ (ಸಂಬಳ, ಬಿಸಿನೆಸ್, ಮನೆ ಬಾಡಿಗೆ, ಕೃಷಿಯೇತರ ಬಡ್ಡಿ, ಕರಡು ಲಾಭ) ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಅಂದಾಜಿಸಿ.

ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ಕಡಿತ (Deductions): ನೀವು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯಲ್ಲಿದ್ದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 80C (PPF, LIC, ELSS), 80D (ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಸಿಗುವ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿ.

ನಿವ್ವಳ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ: ಉಳಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಪ್ರಸ್ತುತ ಇರುವ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳ ಪ್ರಕಾರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ. ಅದಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸೆಸ್ (Cess) ಮತ್ತು ಸರ್‌ಚಾರ್ಜ್ ಸೇರಿಸಿ.

TDS ಕಡಿತ: ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ಈಗಾಗಲೇ ಕಡಿತವಾಗಿರುವ TDS ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮೈನಸ್ ಮಾಡಿ.

ಬಾಕಿ ಮೊತ್ತ: TDS ಕಳೆದ ನಂತರ ಬರುವ ಮೊತ್ತ ₹10,000ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ, ಮೇಲಿನ ಕೋಷ್ಟಕದ ಪ್ರಕಾರ ನಿಯಮಿತ ದಿನಾಂಕಗಳಂದು ಪಾವತಿಸಿ.

ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ ಏನಾಗುತ್ತದೆ

ಒಂದು ವೇಳೆ ನೀವು ನಿಗದಿತ ದಿನಾಂಕದೊಳಗೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ನಿಗದಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 234B ಮತ್ತು 234C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ದಂಡ ತೆರಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.

ಸೆಕ್ಷನ್ 234C: ಪ್ರತಿ ಕಂತಿನ ನಿಗದಿತ ಶೇಕಡಾವಾರು ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ, ಬಾಕಿ ಉಳಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳಿಗೆ ೧% ರಷ್ಟು ಸರಳ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಸೆಕ್ಷನ್ 234B: ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ (ಮಾರ್ಚ್ 31 ರ ಒಳಗೆ) ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಯ ಕನಿಷ್ಠ 90% ರಷ್ಟನ್ನು ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೆ, ಮುಂದಿನ ಆರ್ಥಿಕ ವರ್ಷದ ಏಪ್ರಿಲ್‌ನಿಂದ ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳಿಗೆ 1% ರಷ್ಟು ದಂಡದ ಬಡ್ಡಿ ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತದೆ.

ಸ್ಮಾರ್ಟ್ ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪ್ಲಾನಿಂಗ್ ಟಿಪ್ಸ್

ನಿಮ್ಮ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷವನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸಲು ಮತ್ತು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ದಂಡದಿಂದ ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಸಲಹೆಗಳನ್ನು ಪಾಲಿಸಿ:

ತ್ರೈಮಾಸಿಕ ಪರಾಮರ್ಶೆ (Quarterly Review): ಪ್ರತಿ ಮೂರು ತಿಂಗಳಿಗೊಮ್ಮೆ ನಿಮ್ಮ ನಿಜವಾದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಅಂದಾಜು ಆದಾಯವನ್ನು ಹೋಲಿಸಿ ನೋಡಿ. ಲಾಭ ಹೆಚ್ಚಾಗಿದ್ದರೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅದಕ್ಕೆ ತಕ್ಕಂತೆ ಹೊಂದಿಸಿ.

ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲೆ ಕಣ್ಣಿಡಿ (Capital Gains): ಷೇರುಗಳು ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದಾಗ ಬರುವ ಲಾಭವನ್ನು ಮೊದಲೇ ಊಹಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಇಂತಹ ಲಾಭಾಂಶ ಬಂದ ತಕ್ಷಣವೇ ಮುಂದಿನ ಕಂತಿನಲ್ಲಿ ಅದರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸೇರಿಸಿ ಪಾವತಿಸಿ.

ಆನ್‌ಲೈನ್ ಪಾವತಿ ಬಳಸಿ: ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯ ಅಧಿಕೃತ ಇ-ಫೈಲಿಂಗ್ ಪೋರ್ಟಲ್ (e-Filing Portal) ಮೂಲಕ ನೆಟ್ ಬ್ಯಾಂಕಿಂಗ್ ಅಥವಾ ಯುಪಿಐ ಬಳಸಿ ಅತ್ಯಂತ ಸುಲಭವಾಗಿ ಚಲನ್ 280 ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಡ್ವಾನ್ಸ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಪಾವತಿಸಬಹುದು. ನಿಮ್ಮ ಪಾವತಿಯ ರಶೀದಿಗಳನ್ನು ಸುರಕ್ಷಿತವಾಗಿ ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಿ.